Mögliche Kapitalanlagethemen im Erläuterungsbericht des Verantwortlichen Aktuars für das Geschäftsjahr 2024

Überblick

Der Ergebnisbericht befasst sich mit möglichen Inhalten des Erläuterungsberichts des Verantwortlichen Aktuars. Diese beziehen sich auf die Auswahl und Darstellung von möglichen Themen mit Bezug zur Kapitalanlage. Damit soll eine Serviceleistung für die Verantwortlichen Aktuare erbracht werden. Um den Ergebnisbericht rechtzeitig vor Erstellung der Erläuterungsberichte zur Verfügung zu stellen, bezieht sich die Darstellung der Kapitalmarktentwicklung lediglich auf die ersten drei Quartale des Berichtsjahres. Die Arbeitsgruppe empfiehlt daher, materiell relevante Entwicklungen des letzten Quartals, wie beispielsweise den Wahlausgang in den USA oder das Ende der Ampel-Koalition in Deutschland, ergänzend zu berücksichtigen.

Der Ergebnisberichts betrifft sowohl allgemeine geschäftsjahresübergreifende als auch aktuelle, zeitlich eng an das Jahr 2024 gebundene und ggf. hierauf eingeschränkte Fragestellungen. Hiervon betroffen sind grundsätzlich alle Unternehmen, die in den Anwendungsbereich der Aktuarverordnung (AktuarV) fallen und für die ein Erläuterungsbericht zu erstellen ist. Gemäß §4 Abs. 4. Nr. 4 der AktuarV ist im Erläuterungsbericht darzulegen, dass das Vorsichtsprinzip auch bei der Bewertung der zur Bedeckung der Deckungsrückstellung herangezogenen Aktiva angewendet wurde.

Die Arbeitsgruppe stuft darüber hinaus die allein auf die Kapitalanlage bezogenen Themen dieses Papiers als relevant auch für die Pensions- und Krankenversicherung ein.

Der Ergebnisbericht ist an die Mitglieder und Gremien der DAV zur Information über den Stand der Diskussion und die erzielten Erkenntnisse gerichtet und stellt keine berufsständisch legitimierte Position der DAV dar.[1]

Verabschiedung

Dieser Ergebnisbericht ist durch den Ausschuss Investment am 13.11.2024 verabschiedet worden.